Rozliczanie podatku to obowiązek każdego, kto osiągnął dochód – niezależnie od tego, czy pracował w Polsce, czy za granicą. Dla osób zatrudnionych poza Polską proces ten może wydawać się skomplikowany, zwłaszcza ze względu na różnice w systemach podatkowych i terminach obowiązujących w poszczególnych państwach.
W tym przewodniku przedstawiamy najnowsze terminy rozliczeń podatkowych na 2025 rok, uwzględniając kraje, w których Polacy najczęściej podejmują pracę.
Rozliczenie podatku w Niemczech
Terminy rozliczenia podatku w Niemczech
Standardowy termin rozliczenia podatku w Niemczech upływa 31 lipca 2025 roku. Do tego dnia należy złożyć zeznanie podatkowe w niemieckim urzędzie skarbowym (Finanzamt).
Jeśli rozliczasz się w Polsce, obowiązuje Cię termin polskiego fiskusa – 30 kwietnia 2025 roku.
Kiedy musisz się rozliczyć?
Obowiązek rozliczenia podatku w Niemczech dotyczy Ciebie, jeśli:
- Masz miejsce zamieszkania w Niemczech lub
- Przebywasz tam co najmniej 183 dni w roku kalendarzowym.
Z kolei, jeśli Twój ośrodek interesów życiowych (rodzina, działalność zawodowa lub społeczna) znajduje się w Polsce, to tam powinieneś złożyć zeznanie podatkowe.
Dochody podlegające opodatkowaniu
Rozliczenie podatku w Niemczech obejmuje wszystkie dochody osiągnięte zarówno w Niemczech, jak i w Polsce:
- Jeśli rozliczasz się w Polsce – uwzględniasz dochody z obu krajów,
- Jeśli rozliczasz się w Niemczech – również podajesz dochody uzyskane za granicą.
Do opodatkowania podlegają wynagrodzenia, świadczenia socjalne oraz dochody z wynajmu nieruchomości.
Sposoby rozliczenia
Masz dwie opcje:
- Bezpośrednio w niemieckim urzędzie skarbowym (Finanzamt): jeśli masz rezydencję podatkową w Niemczech.
- Poprzez polski Urząd Skarbowy: jeśli Twój główny ośrodek interesów życiowych znajduje się w Polsce.
Wybrane ulgi podatkowe
- Ulga za dojazdy do pracy
- Ulga dla samotnych rodziców
- Ulga na dzieci
- Koszty edukacji
Rozliczenie podatku w Holandii
Terminy rozliczenia podatku w Holandii
- 1 maja 2025 roku – dla rezydentów.
- 1 lipca 2025 roku – dla nierezydentów.
Kiedy musisz się rozliczyć?
Obowiązek rozliczenia podatku w Holandii dotyczy Ciebie, jeśli:
- Pracowałeś legalnie na terenie Holandii,
- Masz status rezydenta lub osiągałeś dochody podlegające opodatkowaniu w Holandii.
Dochody podlegające opodatkowaniu
Opodatkowaniu podlegają wynagrodzenia, świadczenia socjalne, zasiłki oraz dochody z wynajmu nieruchomości.
Sposoby rozliczenia
- Bezpośrednio w Belastingdienst: przez holenderski portal podatkowy.
- Poprzez polski Urząd Skarbowy: jeśli Twoje centrum interesów życiowych znajduje się w Polsce.
Stawki podatkowe i kwota wolna od podatku
W 2025 roku w Holandii obowiązują trzy progi podatkowe:
- 35,82% – dla dochodów do 38 441 euro,
- 37,48% – dla dochodów od 38 441 do 76 817 euro,
- 49,50% – dla dochodów powyżej 76 817 euro.
Kwota wolna od podatku wynosi 10 910 euro, z możliwością zwiększenia w zależności od sytuacji rodzinnej.
Wybrane ulgi podatkowe
- Ulga pracownicza (arbeidskorting): do 5 599 euro.
- Ogólna ulga podatkowa (algemene heffingskorting): do 3 027 euro.
- Ulga dla samozatrudnionych (zelfstandigenaftrek): do 2 470 euro.
Rozliczenie podatku w Danii
Terminy rozliczenia podatku w Danii
- 1 maja 2025 roku – termin podstawowy.
- 1 lipca 2025 roku – ostateczny termin korekty deklaracji.
Kiedy musisz się rozliczyć?
Obowiązek rozliczenia podatku w Danii dotyczy Ciebie, jeśli:
- Pracowałeś legalnie na terenie Danii,
- Masz status rezydenta podatkowego lub osiągałeś dochody podlegające opodatkowaniu.
Dochody podlegające opodatkowaniu
Opodatkowaniu podlegają wynagrodzenia, świadczenia socjalne oraz dochody z wynajmu nieruchomości.
Sposoby rozliczenia
- Bezpośrednio w Skattestyrelsen: przez duński portal podatkowy.
- Poprzez polski Urząd Skarbowy: jeśli centrum interesów życiowych znajduje się w Polsce.
Stawki podatkowe i kwota wolna od podatku
W 2025 roku w Danii obowiązują trzy progi podatkowe:
- 8% – dla dochodów do 50 217 DKK rocznie,
- 39,2% – dla dochodów od 50 217 do 558 043 DKK,
- 56,5% – dla dochodów powyżej 558 043 DKK.
Kwota wolna od podatku wynosi 49 700 DKK (około 31 000 PLN).
Wybrane ulgi podatkowe
- Koszty dojazdu do pracy: 2,23 DKK/km dla dystansu 25–120 km, 1,12 DKK/km powyżej 120 km.
- Koszty wyżywienia i zakwaterowania: do 30 500 DKK rocznie.
- Ulga dla samotnych rodziców: do 44 900 DKK.
Rozliczenie podatku w Norwegii
Terminy rozliczenia podatku w Norwegii
- 13 marca 2025 roku – początek wystawiania zeznań podatkowych przez Skatteetaten.
- 30 kwietnia 2025 roku – podstawowy termin składania deklaracji.
- 31 maja 2025 roku – termin po przedłużeniu (wniosek o przedłużenie należy złożyć do 30 kwietnia).
Kiedy musisz się rozliczyć?
Obowiązek rozliczenia podatku w Norwegii dotyczy Ciebie, jeśli:
- Pracowałeś legalnie na terenie Norwegii,
- Masz status rezydenta podatkowego (przebywasz co najmniej 183 dni w roku).
Dochody podlegające opodatkowaniu
Opodatkowaniu podlegają wynagrodzenia, zasiłki, dochody z wynajmu oraz inne dochody osiągnięte na terenie Norwegii. Urząd uwzględnia także dochody uzyskane poza Norwegią, jeśli masz tam status rezydenta.
Sposoby rozliczenia
- Bezpośrednio w Skatteetaten: poprzez portal podatkowy Norwegii.
- Poprzez polski Urząd Skarbowy: jeśli centrum interesów życiowych znajduje się w Polsce.
Wybrane ulgi podatkowe
- Ulga pendler: dla osób pracujących z dala od rodziny.
- Koszty zakwaterowania i wyżywienia: dla osób utrzymujących podwójne gospodarstwo domowe.
- Odsetki od kredytów hipotecznych.
- Koszty opieki nad dzieckiem.
Rozliczenie podatku w Austrii
Terminy rozliczenia podatku w Austrii
- 30 kwietnia 2025 roku – podstawowy termin.
- 31 maja 2025 roku – przy przedłużeniu terminu.
Kiedy musisz się rozliczyć?
Obowiązek rozliczenia podatku w Austrii dotyczy Ciebie, jeśli:
- Pracowałeś legalnie na terenie Austrii,
- Przebywałeś tam co najmniej 183 dni w roku lub
- Twoje dochody z Austrii stanowiły co najmniej 90% twoich ogólnych dochodów.
Dochody podlegające opodatkowaniu
Opodatkowaniu podlegają wynagrodzenia, świadczenia socjalne, dochody z wynajmu nieruchomości oraz dochody zagraniczne, jeśli Austria jest krajem rezydencji podatkowej.
Sposoby rozliczenia
- Bezpośrednio w austriackim urzędzie skarbowym: online za pomocą portalu FinanzOnline.
- Poprzez polski Urząd Skarbowy: jeśli centrum interesów życiowych znajduje się w Polsce.
Stawki podatkowe i kwota wolna od podatku
- 20% – dla dochodów powyżej 13 308 euro.
- 30%, 40%, 48%, 55% – wyższe progi podatkowe w zależności od dochodów.
- 55% – dla dochodów powyżej 1 mln euro.
Kwota wolna od podatku wynosi 13 308 euro.
Wybrane ulgi podatkowe
- Ulga za podwójne gospodarstwo domowe (Doppelte Haushaltsführung).
- Ulga za dojazdy do pracy (Pendlerpauschale).
- Koszty ubrań roboczych i narzędzi.
- Ulga dla rodziców – Familienbonus Plus.
Rozliczenie podatku w Belgii
Terminy rozliczenia podatku w Belgii
- Koniec czerwca 2025 roku – dla rezydentów.
- Jesień 2025 roku – dla nierezydentów (dokładny termin ogłosi FOD Finanzen).
Kiedy musisz się rozliczyć?
Obowiązek rozliczenia podatku w Belgii dotyczy Ciebie, jeśli:
- Pracowałeś legalnie na terenie Belgii,
- Masz rezydencję podatkową (zameldowanie w Belgii) lub
- Otrzymałeś wezwanie do rozliczenia.
Dochody podlegające opodatkowaniu
Opodatkowaniu podlegają wynagrodzenia, zasiłki, świadczenia socjalne, dochody z wynajmu oraz inne dochody uzyskane na terenie Belgii.
Sposoby rozliczenia
- Bezpośrednio w FOD Finanzen: za pośrednictwem belgijskiego portalu podatkowego.
- Poprzez polski Urząd Skarbowy: jeśli Twoje centrum interesów życiowych znajduje się w Polsce.
Stawki podatkowe i kwota wolna od podatku
- 25% – dla dochodów do 13 540 euro,
- 40% – dla dochodów od 13 540 do 23 900 euro,
- 45% – dla dochodów od 23 900 do 41 360 euro,
- 50% – dla dochodów powyżej 41 360 euro.
Kwota wolna od podatku wynosi 10 910 euro, z możliwością zwiększenia w zależności od liczby dzieci:
- 1 650 euro za pierwsze dziecko,
- 4 240 euro za dwójkę dzieci,
- 9 500 euro za trzecie dziecko.
Wybrane ulgi podatkowe
- Ulga na dzieci.
- Ulga za koszty opieki nad dzieckiem.
- Odliczenia za alimenty.
- Koszty podróży do pracy.
Rozliczenie podatku na Islandii
Terminy rozliczenia podatku na Islandii
- 31 marca 2025 roku – ostateczny termin składania zeznań podatkowych.
- 31 maja 2025 roku – zakończenie procesu rozliczeń przez islandzki urząd podatkowy.
Kiedy musisz się rozliczyć?
Obowiązek rozliczenia podatku na Islandii dotyczy Ciebie, jeśli:
- Pracowałeś legalnie na terenie Islandii.
- Masz status rezydenta podatkowego lub osiągałeś dochody podlegające opodatkowaniu na Islandii.
Dochody podlegające opodatkowaniu
Opodatkowaniu podlegają: wynagrodzenia, świadczenia socjalne, zasiłki, dochody z wynajmu nieruchomości.
Sposoby rozliczenia
- Bezpośrednio w Skatturinn: poprzez islandzki portal podatkowy.
- Poprzez polski Urząd Skarbowy: jeśli Twoje centrum interesów życiowych znajduje się w Polsce.
Stawki podatkowe i kwota wolna od podatku
W 2025 roku na Islandii obowiązują trzy progi podatkowe:
- 31,49% – dla dochodów do 472 005 ISK miesięcznie.
- 37,99% – dla dochodów od 472 006 do 1 325 127 ISK miesięcznie.
- 46,29% – dla dochodów powyżej 1 325 127 ISK miesięcznie.
Kwota wolna od podatku (ulga podatkowa) wynosi 68 691 ISK miesięcznie, co daje 824 288 ISK rocznie.
Wybrane ulgi podatkowe
- Ulga pracownicza (arbeidskorting): do 5 599 euro.
- Ogólna ulga podatkowa (algemene heffingskorting): do 3 027 euro.
- Ulga dla samozatrudnionych (zelfstandigenaftrek): do 2 470 euro.
Z kim warto się skontaktować w razie pytań?
Rozliczanie podatku za pracę za granicą wymaga znajomości przepisów i terminów obowiązujących w danym kraju. W razie pytań warto skontaktować się bezpośrednio z odpowiednimi urzędami skarbowymi w konkretnych krajach lub doradcami podatkowymi. SILVERHAND, jako agencja zatrudnienia, nie świadczy usług związanych z rozliczaniem podatku za granicą.
Uwaga: Opracowanie to ma charakter informacyjny. Dokładamy wszelkich starań, aby na bieżąco aktualizować wszelkie informacje. Nie stanowi to jednak wiążącej interpretacji prawnej.